《企业内部审计实务详解》PDF高清完整电子版百度云可下载

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  基本信息

  商品名称:企业内部审计实务详解 审计程序 实战技法 案例解析开本:16开作者:企业内部审计编审委员会定价:99.80

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  ISBN号:9787115514097出版时间:2019-07-01出版社:人民邮电出版社印刷时间:2019-06-01版次:1印次:1

  编辑

  1.操作性强。本书结合内部审计工作的现实问题和审计流程的主要节点内容以及创新思路,全面系统地介绍了内部审计的全部精华,书中大量案例、技巧和运用中各式均来自于作者多年的实务工作积累,具有一定的代表性,并且作者对案例给予精彩解析,先进经验案例生动通俗地介绍了工作方法,使阅读者开拓了视野,更具操作性。 2.专业指导。本书根据《企业会计准则》示范审计业务处理方法编写,现用现查,快速掌握,业务示范前有规范、业务关键点有提示。作者具有多年企业内部审计工作经验,以及经常为内审人员提供培训。本书对内部审计从业者具有实操性的指导。 3.案例实用。本书在将审计理论与审计实务紧密结合。对于没有经验的审计人员来说,内部审计更多是从理论上对审计业务进行规定,对于实务操作仍需要相应的解释。本书引入了关键案例,让初学者从实务角度更好的理解和学习审计内在联系和操作方法,同时更有效的解释了审计工作中的重难点。

  内容简介

  内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动,通过对企业的管理效能和经营决策进行评审,可以全面有效地发现企业管理环节中的薄弱方面。为了能使企业实现其组织目标,合理审查和评价审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,我们特意编写了本书。《企业内部审计实务详解》共包括六篇:内部审计理论基础、内部审计作业流程、内部审计技术与方法、基础内部审计实务、按目标分类的内部审计实务指南和内部审计管理;共23章内容。首先从理论层面出发,介绍内部审计的内容、作业和技术;之后详细介绍内部审计不同项目、不同分类的实务操作,包括合规性审计、保证性审计、绩效达标审计、绩效提高审计等;*后介绍内部审计的管理,对内部审计的效果进行评价,提高内部审计的有效性。《企业内部审计实务详解》严格依据《中国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》编写而成,对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引,浓缩了企业内部审计的全部精华,旨在为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南,提高内部审计工作者的业务操作水平。

  作者简介

  编审委员会唐斯圆(清华大学)刘秀婷(中国财政科学研究院)晏 燕(中国财政科学研究院)张 琳(中央财经大学) 向晶薪(中央财经大学) 张时涵(中央财经大学)莫孝伟(中央财经大学)汪华亮(南京财经大学)姚 宇(陕西师范大学) 方文彬(兰州商学院) 邢铭强(兰州商学院)孙蕾蕾(烟台大学) 徐东方(河北金融学院)计东亚(绍兴文理学院)目 录

  目录

  第 1篇 内部审计理论基础

  第 1章 内部审计概述

  1.1内部审计的产生与发展 1

  1.1.1我国内部审计的产生与发展 1

  1.1.2结论和启示 3

  1.2内部审计的定位与作用 5

  1.2.1内部审计的概念 5

  1.2.2内部审计的特征 6

  1.2.3内部审计的职能 8

  1.2.4内部审计的作用 9

  第 2章 内部审计的准则体系

  2.1内部审计准则概述 10

  2.1.1内部审计准则的含义 10

  2.1.2内部审计准则的作用 10

  2.2国际内部审计准则 12

  2.2.1国际内部审计准则体系及演变过程 12

  2.2.2国际内部审计专业实务框架内容 13

  2.3中国内部审计准则 14

  2.3.1中国内部审计准则框架 14

  2.3.2中国内部审计准则具体内容 16

  第3章 内部审计的职业道德规范

  3.1内部审计职业道德规范概述 20

  3.1.1内部审计职业道德规范的含义 20

  3.1.2内部审计职业道德规范的约束机制 21

  3.1.3内部审计职业道德规范的作用 21

  3.1.4内部审计职业道德规范的框架原则 22

  3.2内部审计职业道德规范的具体内容 25

  3.2.1国际内部审计师协会职业道德规范 25

  3.2.2中国内部审计人员职业道德规范 26

  第4章 内部审计的机构与人员设置

  4.1内部审计机构设置与模式选择 29

  4.1.1内部审计机构设置原则 29

  4.1.2内部审计机构常见设置模式 30

  4.1.3集团公司内部审计机构设置 33

  4.2内部审计机构的职责 34

  4.3内部审计人员职业胜任能力 35

  4.3.1执业技能体系 35

  4.3.2职业知识体系 36

  第 2篇 内部审计作业流程

  第5章 准备阶段

  5.1确定审计项目 38

  5.1.1项目来源 38

  5.1.2内部审计机构的权限 38

  5.1.3项目综合评估 39

  5.1.4项目启动 41

  5.2初步了解被审计单位 41

  5.2.1审核之前的审计报告和其他相关资料 41

  5.2.2编制检查清单内部控制调查问卷 42

  5.2.3面谈 42

  5.2.4穿行测试 43

  5.3风险评估 44

  5.3.1风险评估的考虑因素 44

  5.3.2风险评估总结 44

  5.3.3风险评估保证的要点 45

  5.3.4风险评估过程中应考虑的审计程序 45

  5.3.5风险控制矩阵 45

  5.4确定审计目标和审计范围 46

  5.5确认评价标准和审计资源 47

  5.5.1确认业务的评价标准 47

  5.5.2确认所需的审计资源 47

  5.6制定项目审计方案 47

  5.6.1制定审计方案内容 47

  5.6.2审计方案模板 48

  5.7下达审计通知书 49

  5.7.1审计通知书的内容 49

  5.7.2审计通知书的编制及下发要求 49

  5.7.3审计通知书范例 49

  第6章 实施阶段

  6.1开展现场工作 51

  6.1.1现场进点会 51

  6.1.2索取、收集必要的资源 52

  6.1.3现场观察 52

  6.2内部控制有效性测试 53

  6.2.1了解内部控制制度 53

  6.2.2测试内部控制制度 53

  6.2.3调整审计方案或扩大测试 54

  6.3实施审计测试程序 54

  6.3.1收集、鉴定审计证据 54

  6.3.2审计证据的获取与处理 57

  6.3.3符合性测试与实质性测试 59

  6.4工作底稿的编制和复核 61

  6.4.1审计工作底稿的编制 61

  6.4.2审计工作底稿的复核 62

  6.5进行小结会与撤点会 63

  6.5.1小结会 63

  6.5.2撤点会 64

  6.5.3总结与考核 64

  第7章 报告阶段

  7.1审计中期报告 66

  7.1.1向主管审计师汇报测试结果 66

  7.1.2中期报告 66

  7.2审计发现、结论、建议 67

  7.2.1审计发现 67

  7.2.2审计结论 67

  7.2.3审计建议 67

  7.3审计结果沟通 68

  7.3.1结果沟通的概念 68

  7.3.2结果沟通的目的 68

  7.3.3结果沟通的形式 69

  7.3.4结果沟通的内容、时间和记录 70

  7.3.5结果沟通的对象和方法 70

  7.4撰写审计报告 71

  7.4.1审计报告的定义和作用 71

  7.4.2审计报告的质量要求 71

  7.4.3审计报告的内容 72

  7.4.4审计报告注意事项 73

  7.5审计报告的复核与报送 74

  7.5.1审计报告的复核 74

  7.5.2审计报告定稿 75

  7.5.3形成审计意见 77

  7.5.4审计报告发送及存档 78

  第8章 后续审计跟踪阶段

  8.1整改情况调查 80

  8.1.1下达整改通知书 80

  8.1.2审计整改调查 81

  8.2后续审计 84

  8.2.1编制后续审计方案 84

  8.2.2后续审计程序 84

  8.2.3后续审计报告 85

  8.3审计文件整理归档 88

  8.3.1审计档案内容和整理 88

  8.3.2审计档案归档注意事项 88

  8.3.3审计档案归档及保管期限 89

  8.4审计成果利用 89

  8.4.1整改落实 89

  8.4.2审计情况通报 89

  8.4.3责任追究 89

  8.4.4移送 90

  8.4.5结果公告 90

  8.4.6考核评优 90

  8.4.7人事任免 90

  第3篇 内部审计技术与方法

  第9章 内部审计证据

  9.1内部审计证据 91

  9.1.1内部审计取证相关概念 91

  9.1.2内部审计证据的类型 92

  9.1.3内部审计证据的特性 93

  9.2内部审计证据的获取方法 97

  第 10章 抽样技术

  10.1审计抽样概述 101

  10.1.1审计抽样的概念 101

  10.1.2审计抽样的方法 101

  10.2内部审计抽样的基本流程 102

  10.2.1样本设计阶段 102

  10.2.2样本选取阶段 104

  10.2.3对样本实行审计程序 106

  10.2.4样本结果评价阶段 107

  10.3属性抽样审计 109

  10.3.1属性抽样审计的概念 109

  10.3.2属性抽样审计的基本步骤 109

  10.3.3三种属性抽样审计的比较 111

  10.4变量抽样审计 112

  10.4.1变量抽样审计的概念 112

  10.4.2变量抽样审计的分类 112

  第 11章 分析性技术

  11.1分析性技术概述 115

  11.1.1分析性技术的概念 115

  11.1.2分析性技术的特点 115

  11.1.3分析性技术的作用 116

  11.2分析性技术的方法 116

  11.2.1趋势分析法 116

  11.2.2比较分析法 116

  11.2.3比率分析法 117

  11.2.4回归分析法 118

  11.2.5模型分析法 118

  11.3分析性技术的实际应用 118

  11.3.1分析性技术的关键 118

  11.3.2分析性技术在内部审计各阶段的应用 119第 12章 内部审计工作底稿

  12.1内部审计工作底稿概述 121

  12.1.1内部审计工作底稿的含义 121

  12.1.2内部审计工作底稿的编制目的 121

  12.1.3内部审计工作底稿的编制要求 121

  12.1.4内部审计工作底稿的性质 122

  12.2内部审计工作底稿的格式、要素和范围 12312.2.1确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 12312.2.2内部审计工作底稿的要素 124

  12.3内部审计工作底稿的归档 128

  12.3.1内部审计工作底稿归档工作的性质 128

  12.3.2审计档案的结构 128

  12.3.3内部审计工作底稿归档的期限 129

  12.3.4内部审计工作底稿归档后的变动 130

  12.3.5内部审计工作底稿的保存期限 130

  第4篇 基础内部审计实务

  第 13章 企业业务循环内部审计

  13.1销售与收款循环的内部审计 132

  13.1.1销售与收款循环的特点 132

  13.1.2销售与收款循环的内部控制 136

  13.1.3销售与收款循环的内部审计 140

  13.1.4销售与收款循环的内部审计案例介绍 14713.2采购与付款循环的内部审计 160

  13.2.1采购与付款循环的特点 160

  13.2.2采购与付款循环的内部控制 163

  13.2.3采购与付款循环的内部审计 166

  13.2.4采购与付款循环的内部审计案例介绍 16913.3生产与存货循环的内部审计 182

  13.3.1生产与存货循环的特点 182

  13.3.2生产与存货循环的内部控制 184

  13.3.3生产与存货循环的内部审计 188

  13.3.4生产与存货循环的内部审计案例介绍 19513.4投资与筹资循环的内部审计 198

  13.4.1投资与筹资循环的特点 198

  13.4.2投资与筹资循环的内部控制 200

  13.4.3投资与筹资循环的内部审计 205

  13.4.4投资与筹资循环的内部审计案例介绍 20713.5货币资金的内部审计 215

  13.5.1货币资金与业务循环概述 215

  13.5.2货币资金内部控制及其测试 216

  13.5.3库存现金审计 219

  13.5.4银行存款和其他货币资金审计 222

  13.5.5货币资金的内部审计案例 231

  第 14章 建设项目内部审计

  14.1建设项目审计概述 234

  14.1.1建设项目审计的含义 234

  14.1.2建设项目审计的特点 235

  14.1.3建设项目审计的方法 237

  14.2建设项目审计的内容 243

  14.2.1开工前审计 243

  14.2.2在建项目审计 244

  14.2.3竣工决算审计 247

  14.3建设项目审计的要点 247

  14.3.1聘用专业人员的风险和质量控制 247

  14.3.2跟踪审计方式的选择 248

  14.3.3跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 24914.3.4不同承包合同形式下的造价审计重点 24914.4建设项目审计案例介绍 250

  14.4.1某科研所综合楼建设项目审计案例 250

  14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例 254

  第5篇 按目标分类的内部审计实务指南

  第 15章 合规性审计

  15.1*审计 259

  15.1.1*审计概述 259

  15.1.2*审计的内容 259

  15.1.3*审计的方法 263

  15.1.4*审计的案例介绍 264

  15.2内部控制审计 267

  15.2.1内部控制审计概述 267

  15.2.2内部控制审计的内容 268

  15.2.3内部控制审计的方法 272

  15.2.4内部控制审计的案例介绍 274

  15.3合同审计 289

  15.3.1合同审计概述 289

  15.3.2合同审计的内容 289

  15.3.3合同审计程序 291

  15.3.4合同审计的方法 292

  15.3.5合同审计中应注意的问题 293

  15.3.6合同审计的案例介绍 294

  第 16章 保证性审计

  16.1风险管理审计 300

  16.1.1风险管理审计概述 300

  16.1.2风险管理审计的内容 301

  16.1.3风险管理审计的程序 306

  16.1.4风险审计的方法 307

  16.1.5风险管理审计要点 309

  16.1.6风险管理审计的案例介绍 311

  16.2财务审计 318

  16.2.1财务审计概述 318

  16.2.2财务审计的内容 318

  16.2.3财务审计程序 319

  16.2.4财务审计的方法 320

  16.2.5财务审计要点 321

  16.2.6财务审计的案例介绍 322

  16.3信息系统审计 326

  16.3.1信息系统审计的概述 326

  16.3.2信息系统审计的内容 328

  16.3.3信息系统审计程序 330

  16.3.4信息系统审计的方法 331

  16.3.5信息系统审计的要点 332

  第 17章 绩效达标审计

  17.1内部经济责任审计 335

  17.1.1内部经济责任审计概述 335

  17.1.2经济责任审计的内容 338

  17.1.3内部经济责任审计过程 341

  17.1.4经济责任审计的方法 345

  17.1.5经济责任审计要点 351

  17.1.6经济责任审计的案例介绍 352

  17.2绩效审计 360

  17.2.1绩效审计概述 360

  17.2.2绩效审计的内容 364

  17.2.3绩效审计的过程 366

  17.2.4绩效审计的方法 367

  17.2.5绩效审计的要点 369

  17.2.6绩效审计的案例介绍 370

  第 18章 绩效提高审计

  18.1职能管理审计 378

  18.1.1职能管理审计概述 378

  18.1.2职能管理审计的内容 379

  18.1.3职能管理审计程序 381

  18.1.4职能管理审计要点 381

  18.1.5职能管理审计的案例介绍 382

  18.2战略审计 385

  18.2.1战略审计概述 385

  18.2.2战略审计的内容 387

  18.2.3战略审计程序 388

  18.2.4战略审计要点 389

  18.2.5战略审计的案例介绍 390

  18.3治理审计 400

  18.3.1治理审计概述 400

  18.3.2治理审计的内容 402

  18.3.3治理审计要点 406

  18.4经营决策审计 407

  18.4.1经营决策审计概述 407

  18.4.2经营决策审计的内容 409

  18.4.3经营决策审计要点 410

  18.4.4 H电力公司经营决策审计案例 410

  第6篇 内部审计管理

  第 19章 内部审计部门管理

  19.1内部审计部门管理概述 414

  19.1.1内部审计部门管理的概念 414

  19.1.2内部审计部门管理的目标和标准 414

  19.1.3内部审计部门的权力与责任 415

  19.2内部审计部门计划管理 415

  19.2.1制定年度审计计划的基本要求 416

  19.2.2制定年度审计计划的基本思路 416

  19.2.3年度审计计划的主要内容 417

  19.2.4制定年度审计计划应考虑的重要因素 41819.2.5内部审计部门及人员关系处理 420

  19.2.6内部审计制度建设及工作手册编制 421

  第 20章 内部审计项目管理

  20.1内部审计项目管理概述 427

  20.1.1内部审计项目管理目标 427

  20.1.2内部审计项目管理的要素 427

  20.1.3内部审计项目管理的标准和手段 431

  20.2项目运行管理 432

  20.2.1内部审计项目计划管理 432

  20.2.2内部审计项目成本管理 432

  20.2.3内部审计项目现场管理 432

  20.3内部审计项目外包管理 434

  20.3.1内部审计项目外包服务的内容 434

  20.3.2内部审计机构外包的形式 434

  20.3.3内部审计项目外包的优势和缺陷 434

  20.3.4内部审计项目外包的现实考虑 436

  20.3.5加强对内部审计项目外包业务的监管 436第 21章 内部审计质量控制

  21.1内部审计质量控制概述 437

  21.1.1内部审计质量控制的重要性和目标 437

  21.1.2内部审计质量控制的范围和措施 438

  21.1.3内部审计质量标准 438

  21.2内部审计质量评估办法 439

  21.2.1内部评估 439

  21.2.2外部评估 440

  21.3内部审计质量评估流程 441

  21.3.1组建评估组 442

  21.3.2制定评估方案 442

  21.3.3召开进点会 443

  21.3.4现场评估 444

  21.3.5汇总评估结果 445

  21.3.6召开出点会 445

  21.3.7出具质量评估报告 445

  21.4内部审计质量控制的现状问题及对策 446

  21.4.1内部审计质量控制的现状及问题 446

  21.4.2提高内部审计质量的具体对策 447

  第 22章 风险评估

  22.1风险评估概述 448

  22.1.1风险评估的概念 448

  22.1.2风险评估的目的与作用 449

  22.1.3风险评估的方法 450

  22.2风险评估流程 453

  22.2.1风险识别 453

  22.2.2风险的分析与评价 456

  22.2.3风险应对 459

  第 23章 构建反*机制

  23.1*的概念和表现形式 462

  23.1.1*的概念 462

  23.1.2*的表现形式 463

  23.1.3*的三角理论 465

  23.2*行为的分类 466

  23.2.1*行为的主要分类 466

  23.2.2不同层次*行为比较 467

  23.3识别与风险管理 468

  23.3.1识别*的方法 468

  23.3.2*风险管理的方法 469

  23.4*行为的检查与报告 470

  23.4.1对*行为检查与报告的基础 471

  23.4.2*的检查与报告 471

  23.5反*机制案例介绍 472

  23.5.1案例背景 472

  23.5.2 S公司的反商业贿赂机制构建 473

  23.5.3案例启示——企业建立反*机制的一般方法……473

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